Vergisel riski işlem gerçekleştikten sonra değil, mümkünse işlem yapılırken görmek gerekir;
Vergi uygulamalarında aynı işlem; sözleşmenin niteliğine, işlemin taraflarına, muhasebe kaydına, finansman biçimine ve ticari mahiyetine göre farklı vergisel sonuçlar doğurabilir. Bu nedenle yalnızca ilgili mevzuat hükmüne değil, işlemin tamamına bakıyoruz.
Risk oluşmadan önce;
Ortaklar cari hesapları, ilişkili kişi işlemleri, finansman yapısı, taşınmaz ve iştirak işlemleri, KDV uygulamaları, yüksek tutarlı giderler, yeniden değerleme, istisna ve indirimler işlem öncesinde değerlendirilmesi gereken başlıca alanlardır.
Vergisel süreç başladıysa;
Vergi incelemesi, izaha davet, düzeltme talebi, vergi ve ceza ihbarnamesi veya özel usulsüzlük cezasında muhasebe kayıtları, banka hareketleri, sözleşmeler ve işlemin ekonomik gerçekliği birlikte ele alınmalıdır.
Çalışmalarımızda Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu ve ilgili ikincil düzenlemeler çerçevesinde; KDV uygulamaları, örtülü sermaye, transfer fiyatlandırması, ortaklar cari hesapları, finansman gider kısıtlaması, kur farkları, amortisman, istisna ve indirimler ile ceza süreçleri somut olayın özellikleri dikkate alınarak değerlendirilmektedir.
Hizmet ihracatı, KDV istisnaları, Ar-Ge ve teknopark uygulamaları, kurumlar vergisi avantajları ve yurt dışı işlemler klasik iç piyasa işlemlerinden farklı değerlendirme gerektirebilir.